Cómo las herencias difieren de los regalos BarcelonaA todos nos gusta recibir regalos. Pero, a veces, recibir un regalo hoy puede costar más caro en impuestos de ganancias de capital. Por lo tanto, cuando llega el momento de pasar tus activos a tus hijos y otros seres queridos, debes entender los pros y los contras de los regalos de por vida frente a las herencias.

 

Cuando recibes dinero en efectivo u otros activos valiosos como regalos, no debes impuestos sobre la renta en esos activos. Esto es cierto independientemente de si el regalo se da durante la vida del donante o si se recibe como herencia. El donante puede deber un impuesto de regalo, y el estado puede deber un impuesto de estado, pero el receptor no debe un impuesto sobre lo que recibe.

¡Esta es una gran noticia! Ahora viene la no tan buena noticia. Si recibes un activo no monetario como regalos o las herencias y posteriormente vendes ese activo, incurrirás en consecuencias fiscales. El alcance de sus consecuencias fiscales depende de su “base” en el activo.

La base es esencialmente el costo original de la propiedad, ajustada por varios factores como depreciación, mejoras de capital, divisiones de acciones, dividendos y distribuciones de retorno de capital. Hay dos tipos principales de “base” que se relacionan con los regalos dados durante la vida y las herencias recibidas: la base de traspaso y la base aumentada.

Base de traspaso

Cuando recibes un activo apreciado como regalo, también recibes la base del donante en ese regalo. Esto significa que la base del propietario anterior se “transporta” a ti.

Por ejemplo, veamos la situación de Manuel que invirtió 10,000€ en acciones de una empresa. Desde hace muchos años Manuel recibió los dividendos, en lugar de reinvertirlos. Cuando las acciones valen 19,000€, Manuel da esas acciones a su sobrino Carlos. En este escenario, Carlos retiene la base de 10.000 € de Manuel en las acciones. Si vende las acciones por 22,000€, Carlos deberá impuestos sobre la ganancia de 12,000€ en lugar de pagar impuestos sobre la ganancia de 3,000€ del regalo.

Para los regalos de activos apreciados, el período de tenencia del donante también se transportan. Aquí, Carlos tendrá una ganancia a largo plazo favorablemente desgravada porque Manuel lo sostuvo así las acciones durante muchos años. En otra situación, donde la venta de Carlos tiene lugar a un año o menos desde la compra de Manuel, su ganancia de 12,000€ sería desgravada a mayores tasas de ingresos ordinarios. Esto se considera una ganancia a corto plazo.

Bases incrementadas

Se aplican reglas diferentes a los activos heredados. Aquí, la base del heredero es típicamente el valor del activo en la fecha de la muerte del dueño.

Por ejemplo, Manuel muere y deja 200.000 euros de acciones de una empresa. a su sobrino Carlos. Incluso si la base de Manuel en las acciones era sólo de 90,000€, la base de Carlos en las acciones es 200,000€, que era el valor cuando Manuel murió. Carlos no tendrá ganancia gravable en una venta posterior por 200,000€, una ganancia de 10,000€ en una venta por 210,000€ y una pérdida de capital 5,000€ en una venta por 195,000€.

Los activos depreciados se reducen. Por ejemplo, si Manuel hubiera comprado las acciones por 200,000€, pero valían 90,000€ cuando murió, la base de Carlos sería 90,000€. Después de una herencia, las ventas generalmente se gravan como una ganancia o pérdida a largo plazo, independientemente del período de tenencia.